減稅降費紅利集中兌現(xiàn) 有力助推經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

實施更大規(guī)模減稅降費是黨中央、國務(wù)院的重大決策部署，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重大舉措。稅務(wù)部門聞令即動、科學(xué)部署、掛圖作戰(zhàn)，深入抓好減稅降費政策貫徹落實各項工作，確保廣大納稅人、繳費人有實實在在、真真切切的獲得感。記者從國家稅務(wù)總局了解到，目前，5月份納稅申報期已經(jīng)結(jié)束，1-4月最新減稅數(shù)據(jù)“新鮮出爐”，深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、個稅改革等一系列減稅降費成效顯現(xiàn)，市場主體負(fù)擔(dān)減輕，企業(yè)投資與發(fā)展的信心進(jìn)一步增強，改革紅利正在逐步轉(zhuǎn)化為優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、擴大有效需求的動能，有力助推我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

深化增值稅改革實施首月減稅超千億元

作為2019年更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，深化增值稅改革自4月1日起實施，5月1日起申報納稅，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。據(jù)5月征期納稅申報數(shù)據(jù)顯示，深化增值稅改革首月實現(xiàn)凈減稅1113億元。

據(jù)國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長王道樹介紹，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷項端稅率已經(jīng)即時下調(diào)，但進(jìn)項端按原稅率開具的發(fā)票首月體現(xiàn)較多，抵扣相應(yīng)較多；二是納稅人過去購入不動產(chǎn)尚未抵扣的進(jìn)項稅額本月一次性轉(zhuǎn)入的金額較大。

分行業(yè)來看，制造業(yè)減稅效果最為明顯，實現(xiàn)凈減稅476億元，占總減稅金額的比例超過四成，居所有行業(yè)首位。處于增值稅鏈條中間環(huán)節(jié)的批發(fā)零售業(yè)，實現(xiàn)凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)分別實現(xiàn)凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)，雖然此次改革稅率保持不變，但受益于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入抵扣、加計抵減、允許不動產(chǎn)一次性抵扣等配套措施，均實現(xiàn)減稅，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)分別實現(xiàn)凈減稅36億元、18億元。

國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，1-4月全國累計新增減稅5245億元，由三部分構(gòu)成：

——2019年新出臺減稅政策新增減稅1934億元：包括深化增值稅改革減稅1113億元，小微企業(yè)普惠性政策減稅623億元，個人所得稅專項附加扣除政策減稅198億元；

——2018年實施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元：包括個人所得稅第一步改革翹尾新增減稅1945億元，增值稅降率翹尾新增減稅1184億元；

——2018年到期后2019年延續(xù)實施減稅政策新增減稅44億元。

減稅降費為制造業(yè)發(fā)展注入新活力

制造業(yè)是我國實體經(jīng)濟的重要組成部分，也是實施減稅降費政策的重要著力點之一。今年以來，國家密集出臺的一系列減稅降費政策，特別是深化增值稅改革，對處于轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新發(fā)展關(guān)鍵期的制造業(yè)來說，宛如一場酣暢淋漓的“及時雨”。

稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，4月份，由于深化增值稅改革及配套措施實施，制造業(yè)合計新增減稅476億元，在各行業(yè)中最高。1-4月份,去年實施的增值稅降率政策翹尾影響制造業(yè)減稅420億元。兩項政策疊加，1-4月份增值稅改革相關(guān)政策累計減少制造業(yè)稅收896億元。

此外，按照新規(guī)定，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣。此項政策受益最大的行業(yè)同樣是制造業(yè)。

減下來的真金白銀為制造業(yè)發(fā)展注入了新動能，有力激發(fā)了制造業(yè)特別是高端制造業(yè)邁向更高質(zhì)量發(fā)展。數(shù)據(jù)顯示，前4個月，我國高技術(shù)制造業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長11.4%和15.5%，增速分別快于全國固定資產(chǎn)投資5.3和9.4個百分點。4月份，高技術(shù)制造業(yè)增加值同比增長11.2%，比規(guī)模以上工業(yè)快5.8個百分點。

稅務(wù)總局重點服務(wù)和管理的2050戶大型企業(yè)集團(tuán)（年納稅額1億元以上的大型企業(yè)集團(tuán)）數(shù)據(jù)顯示，1—4月，上述集團(tuán)中制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出占營業(yè)收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個百分點，高技術(shù)制造業(yè)營業(yè)收入和凈利潤同比分別增長7.7%和5.1%，明顯高于上述集團(tuán)中工業(yè)企業(yè)的整體水平。

西南財經(jīng)大學(xué)教授湯繼強表示，深化增值稅改革及配套措施減少了企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額，降低制造業(yè)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的稅收成本，同時也降低企業(yè)購進(jìn)原材料時的含稅成本，減少占用企業(yè)資金，使企業(yè)可以輕裝上陣。

中國人民大學(xué)教授呂冰洋表示,這次增值稅改革中，制造業(yè)等行業(yè)是最大受益者。制造業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，減稅不僅可以減輕制造業(yè)企業(yè)負(fù)擔(dān)，改善企業(yè)預(yù)期和經(jīng)營效益，還將通過價格機制由產(chǎn)業(yè)鏈條層層傳遞，讓更多的行業(yè)受益。

小微企業(yè)普惠性減稅政策成效明顯

國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，1-4月小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點。其中，廣大民營企業(yè)和個體工商戶是最大受益群體，合計減稅519億元，占全部減稅額的83%。

1-4月，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額3萬元提至10萬元后，共有2942萬戶享受了免稅政策，合計免稅498億元。

安徽財經(jīng)大學(xué)教授經(jīng)庭如表示，此次針對小微企業(yè)的普惠性減稅政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。減稅將有效降低我國小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)輕裝上陣。小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。新一輪的減稅措施不斷加碼，有效降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，增加了企業(yè)利潤，為促進(jìn)中小企業(yè)成長壯大提供了有效動力。

個人所得稅改革新增減稅2143億元

國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，1-4月，個人所得稅改革新增減稅2143億元，累計人均減稅1026元。其中，第一步個稅改革，即提高起征點和調(diào)整稅率翹尾減稅1945億元；第二步個稅改革，即專項附加扣除政策減稅198億元，累計有5049萬納稅人享受該項政策。兩步稅改因素疊加，累計有9900萬人工薪所得無需再繳納個人所得稅。

東北財經(jīng)大學(xué)教授馬國強認(rèn)為，本次個稅改革使得個人所得稅的繳稅人數(shù)大幅減少，現(xiàn)在設(shè)立的個人所得稅6個專項附加扣除項旨在保障基本的民生需求，能夠有針對性地降低居民的納稅負(fù)擔(dān)，尤其減輕了許多中低收入者的個稅負(fù)擔(dān)。而教育、旅游等文化消費的收入彈性較大，個稅降低、收入增加，對于拉動消費、擴大內(nèi)需，具有積極意義。